Страхование жизни может работать как накопительный вклад. Работающие люди возвращают часть уплаченных с зарплаты налогов, если оформили страховой договор на определённых условиях.
Вместе с экспертом разобрались, какие условия нужно выполнить, чтобы получить налоговый вычет за страхование жизни.
Как работают налоговые вычеты
Налоговый вычет — это уменьшение базы, с которой высчитывают налог, или возврат из бюджета части уплаченного налога, если у человека в этом году были социальные, имущественные, инвестиционные и некоторые другие расходы. В 2023 году к социальным расходам, с которых можно получить вычет, относятся:
- лечение и покупка медикаментов;
- обучение;
- фитнес и спорт;
- добровольные пенсионные взносы и взносы в негосударственный пенсионный фонд;
- взносы на благотворительность;
- добровольное страхование жизни.
Сумма социальных расходов, с которых можно получить вычет, ограничена 120 000 рублями. Сюда не входят дорогостоящее лечение и обучение детей в вузе. Из бюджета можно вернуть 13% от этой суммы — максимум 15 600 рублей.
В отличие от имущественного налогового вычета остаток социального вычета не переносится на следующий год. Если сумма вычета будет больше уплаченного в бюджет НДФЛ, то эта разница просто сгорит.
Подавать декларацию с правом на вычет можно в течение трёх лет по окончании года, в который были произведены расходы. Скажем, подать декларацию для получения налогового вычета по расходам, понесённым в 2022 году, можно в 2023, 2024 и 2025 годах.
Кто имеет право на вычет по страхованию жизни
Чтобы получить вычет, нужно быть налоговым резидентом РФ. Резидентами считаются физлица, которые находятся в стране не менее 183 календарных дней в году.
Право на вычет возникает, если одновременно соблюдены три условия:
- договор заключён со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
- застрахованным лицом и выгодоприобретателем по договору является сам страховщик или его близкие родственники: супруг или супруга, родители или усыновители, дети — родные, усыновлённые или под опекой;
- есть подтверждение уплаченных страховых взносов.
Если страховку оплатил работодатель, получить вычет невозможно.
Налоговый инспектор обязательно обратит внимание на то, кто указан страховщиком в договоре и кто подаёт на вычет.
Например, дочь заключила два договора страхования жизни: для себя и для матери. В одном договоре страховщиком была записана дочь, в другом — мать.
Два года дочь получала вычеты по обоим договорам, так как оплачивала оба счёта. На третий год декларацию проверял другой инспектор, и в выплате вычета по договору, составленному на мать, отказали.
Если родители страхуют детей, законодательство не ограничивает возраст ребёнка. Можно застраховать взрослых сына или дочь и получить право на вычет. Главное — предоставить платёжные документы на своё имя и быть страховщиком по договору.
Заключать договор от имени студента бессмысленно: пока человек не работает, не получает зарплату и не платит НДФЛ, он не может претендовать на вычет.
Другие социальные и стандартные вычеты, как правило, ограничивают возраст детей 18 годами.
Могут ли самозанятые, ИП на упрощёнке и пенсионеры получить вычет?
Не могут вернуть НДФЛ те, кто не платят налог 13%:
- плательщики налога на профессиональный доход (НПД);
- предприниматели с единым налогом на вменённый доход (ЕНВД);
- ИП на упрощённой или патентной системе налогообложения.
Самозанятые и ИП на упрощёнке с помощью социальных вычетов могут уменьшить основную налогооблагаемую базу других доходов, с которых надо платить 13% или 15%.
Такими доходами могут быть продажа недвижимости, сдача квартиры в аренду, начисленные проценты по вкладам и прочие категории.
Пенсионеры также могут получить льготу, если продолжают работать и платят НДФЛ, или получают дивиденды и другие доходы, которые облагаются по ставке 13%. Получить вычет за застрахованного внука невозможно — закон не включает внуков и бабушек в число близких родственников.
Родители в декрете тоже не могут претендовать на вычет. Декретные выплаты доходом не считаются.
Есть другие способы получить от государства льготы — например, иногда по ОМС можно бесплатно лечиться в частных клиниках.
Как составить договор, чтобы налоговая не отказала
Договор страхования жизни нужно заключать на пять лет, а не на один год или три года с пролонгацией — такой документ налоговая не примет. В то же время срок страхования может быть и больше пяти лет. В этом случае плательщик имеет право получать вычет всё время действия договора.
Обычно заключаются комплексные договоры на страхование жизни и здоровья. К рискам, которые принимаются к вычету, относятся:
- дожитие до определённого возраста;
- смерть застрахованного по разным причинам.
Болезни и травмы из-за несчастных случаев в число рисков, по которым положен вычет, не входит.
При заключении комплексного договора страхования жизни и здоровья надо будет предоставить в налоговую справку от страховой компании об уплате взносов именно на добровольное страхование жизни.
Налоговый вычет не предоставляется в случае уплаты страховых взносов по договору комплексного ипотечного страхования.
Выгодоприобретателями по договору считаются не только заёмщик и его наследники, но и банк-кредитор. Поэтому в вычете будет отказано.
Как подать документы на вычет по страхованию жизни
Чтобы оформить налоговый вычет, надо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это документ, в котором гражданин заявляет о своих доходах и расходах. Если человек работает по договору, о его доходах отчитывается работодатель. Но если есть дополнительный доход, о нём надо сообщить в налоговую самостоятельно.
Обычно срок подачи декларации за предыдущий год — до 30 апреля. Но если надо не заявлять о доходе, а оформить вычеты, это можно сделать в любое время.
Подать декларацию можно тремя способами:
- в инспекции по месту жительства;
- в личном кабинете на портале nalog.ru — это удобно, часть форм будет уже заполнена;
- через работодателя, если взносы удерживались из заработной платы.
При визите в инспекцию потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах 2-НДФЛ — её можно скачать в личном кабинете на портале nalog.ru или заказать у работодателя;
- копия договора со страховой компанией;
- копия лицензии страховой компании, если не указана в договоре;
- копии платёжных документов, подтверждающих уплату взносов;
- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое платили взносы: свидетельство о браке, свидетельство о своём рождении или усыновлении, свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка;
- при комплексном страховании — справка об уплаченных страховых взносах по договору добровольного страхования жизни.
С собой должны быть оригиналы документов, чтобы инспектор сверил с ними копии.
Чтобы действовать через работодателя, нужно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. После этого в письме обратиться к руководству с просьбой предоставить вычет. Форма письма — произвольная.
В результате работодатель не будет удерживать из зарплаты НДФЛ до конца текущего года, пока сумма вычета не достигнет максимального порога.
Сроки предоставления вычета
Сейчас налоговая инспекция рассматривает и проверяет документы в течение трёх месяцев. Решение выносят в течение 10 дней. Ещё 30 дней отводятся на перечисление средств.
Если при проверке найдут ошибки, декларацию с корректировкой надо будет подавать заново.
Если расторгнуть договор раньше времени
После расторжения договора раньше срока застрахованному будет начислен доход и с него нужно будет уплатить налог 13% — то есть вернуть полученный за эти годы вычет государству. Человеку никуда ходить не нужно, средства для перечисления в бюджет снимет страховая компания.
Налог из-за досрочного расторжения не будут удерживать в случае:
- форс-мажорных обстоятельств;
- если человек не получал вычет по расходам на страховку и предоставит в страховую компанию подтверждающую справку из налоговой.
Если платить взносы до окончания срока действия полиса, по страховому риску дожития можно получить всю внесённую ранее сумму. С учётом возвращённого НДФЛ эту стратегию можно рассматривать как накопительную.
