Если вы продали или собираетесь продать машину, нужно заплатить налог на доход физических лиц, или НДФЛ. За неуплату грозит штраф, но в некоторых случаях платить ничего не надо.
Рассказываем, когда перечислять налог с продажи автомобиля, как его рассчитать, кто освобождается от уплаты и как наказывают тех, кто вовремя не заплатил.
Когда не нужно платить
Налог при продаже автомобиля не взимается, если со времени покупки прошло три года, например, если вы купили машину в 2020 году, а продали в 2024-м. Даже не нужно подавать налоговую декларацию — за её отсутствие никто не будет наказывать.
Налог платить не нужно, если вы дарите машину. Вы не получили доход от этой сделки, поэтому ничего никому не должны. Но новый собственник, если это не ваш близкий родственник, будет платить налог за полученный доход.
Налог не придётся платить вашим жене или мужу, родителям или детям, братьям и сёстрам, бабушкам, дедушкам и внукам. А если вы решите подарить автомобиль тёте, двоюродному брату или незнакомому человеку, они уже должны платить налог на доход.
Сколько придётся заплатить
Размер налога зависит от налоговой ставки, которая отличается для резидентов и нерезидентов. Резиденты платят 13% от полученного дохода, нерезидентам нужно платить больше — 30%.
| Налоговый статус | Как определяется | Процент налогов от дохода |
| Резидент | Живёт в стране не меньше чем 183 дня в течение года | 13% |
| Нерезидент | Живёт в стране менее 183 дней | 30% |
Например, нерезидентом будет считаться тот, кто вообще не проживал в стране в течение года, и тот, кто находился в стране 182 дня. Налоговый статус не зависит от гражданства человека.
Как рассчитать налог с продажи автомобиля
Он определяется от налоговой базы — полученного дохода. Её можно уменьшить и заплатить меньше налога. Для этого используют два способа — вычитают расходы на покупку транспортного средства или отнимают фиксированную сумму.
Нерезиденты не могут при расчёте налога использовать налоговый вычет. Они считают налог от стоимости машины при продаже. Например, если машину продали за 900 тысяч рублей, считают 30% от этой суммы. При таких условиях нерезиденту придётся заплатить 270 тысяч рублей.
Вычет расходов на покупку машины
Используют, если можно подтвердить сумму, потраченную на покупку авто. Например, если есть договор купли-продажи машины, в котором указана её цена. Поэтому важно, чтобы в договоре была указана действительная сумма — от неё будет зависеть сумма налога.
Иногда продавцы просят написать в договоре меньшую стоимость. Например, автомобиль продаётся за 490 тысяч рублей, а продавец просит написать в договоре 350 тысяч рублей. Если на это согласиться, при продаже машины другому человеку придётся заплатить больше налога.
Почитайте ещё несколько статей по теме
При использовании вычета расходов от суммы продажи машины отнимают её стоимость при покупке.
Примеры:
- В 2023 году вы продали машину за 650 тысяч рублей. А покупали её в 2022 году за 500 тысяч рублей. Налоговая база считается так: 650 000 − 500 000 = 150 000 рублей. От этой суммы можно посчитать налог: 150 000 × 13 / 100 = 19 500 рублей.
- Ваша подруга в 2023 году продала машину за 900 000 рублей. А покупала в 2021 году тоже за 900 000 рублей. Облагаемая налогом база составит: 900 000 − 900 000 = 0 рублей. Так что платить ничего не придётся.
Если после вычета расходов на покупку машины получается, что налоговая база равна нулю или меньше, налог платить не нужно. Но налоговую декларацию сдать всё равно надо.
Вычет в размере фиксированной суммы — 250 тысяч рублей
При вычете фиксированной суммы от стоимости автомобиля при продаже отнимают 250 тысяч рублей. Полученную разность принимают за налоговую базу, и от неё считают налог.
Примеры:
- Ваша мама продала машину за 320 тысяч рублей. Налоговая база 320 000 − 250 000 = 70 000 рублей. Размер налога: 70 000 × 13 / 100 = 9100 рублей.
- Коллега продал машину за 230 тысяч рублей. Размер возможного вычета больше, чем стоимость машины. Получается, коллеге не нужно платить налог.
Если машина продана меньше, чем за 250 тысяч рублей, налоговую декларацию не нужно сдавать.
Как считать налог, если машина получена по наследству или её подарили
Машину подарил близкий родственник
При расчёте налога можно вычесть из суммы продажи расходы родственника на покупку машины.
Пример. В 2021 году папа подарил дочери автомобиль. В 2023 году она его продала за 670 тысяч рублей. У папы остался договор, по которому он купил машину, — в нём указана стоимость машины 580 тысяч рублей. При расчёте налоговой базы девушка отнимет стоимость машины при её покупке отцом от суммы, которую она получила при продаже. Налоговая база составит 670 000 − 580 000 = 90 000. Заплатить от этой суммы тоже нужно 13%: 90 000 × 13 / 100 = 11 700 рублей.
Машина получена по наследству
Если продаётся машина, полученная в наследство, из суммы продажи тоже можно вычесть расходы наследодателя на покупку машины.
Пример. В 2022 году по завещанию умершего дедушки внук получил автомобиль. В 2023 году он его продал за 420 тысяч рублей. У внука сохранился договор, по которому его дедушка купил машину, — в нём указана стоимость 380 тысяч рублей. При расчёте налоговой базы мужчина отнимет стоимость машины при её покупке дедушкой от суммы, которую он получил при продаже автомобиля. Налоговая база составит 420 000 − 380 000 = 40 000. Заплатить от этой суммы тоже нужно 13%: 40 000 × 13 / 100 = 5200 рублей.
Машину подарил человек, который не считается близким родственником
Если за принятие машины в дар перечислен налог на доход, сумму дохода можно отнять при расчёте налога от продажи машины.
Пример. В 2021 году дядя подарил племяннику автомобиль. Поскольку дядя не считается близким родственником, мужчина заплатил налог на полученный доход. Рыночная стоимость машины была 900 тысяч рублей, и он перечислил 117 тысяч рублей. В 2023 году племянник продал машину за 820 тысяч рублей. От её стоимости при продаже он отнимает сумму, от которой рассчитывали уплаченный налог на доход, и считает налоговую базу. Она составит 820 000 − 900 000 = − 80 000 рублей. Полученная сумма меньше нуля — Сергею не придётся платить налог после продажи автомобиля.
Если хочется, при продаже подаренной или полученной по наследству машины можно тоже вычесть фиксированную сумму — 250 тысяч рублей.
Когда подавать декларацию и платить налог
Заполнять и подавать декларацию нужно до 30 апреля года, который следует за отчётным. Например, если вы продали машину в 2023 году, до 30 апреля 2024 года нужно подать декларацию.
Как это можно сделать:
- отдать лично в отделении ФНС. Заполнить декларацию можно в программе «Декларация» — её нужно скачать на сайте ФНС;
- отправить почтой;
- передать через своего официального представителя;
- отправить удалённо через личный кабинет ФНС.
Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за отчётным. Например, если машина продана в 2023 году, заплатить налог нужно до 15 июля 2024 года.
Что будет, если не подать декларацию и не заплатить налог
Придётся заплатить штраф. Его размер — 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не более 30%. При расчёте штрафа 5% считают за каждый полный или неполный месяц. Например, если пропустить всего два дня, придётся платить 5%. Независимо от рассчитанной суммы минимальный размер штрафа — 1000 рублей.
Примеры:
- Ваш друг вовремя не сдал декларацию о налоге — он опоздал на три месяца. Сумма налога — 70 тысяч рублей. Размер штрафа будет 5 × 3 = 15%. Ему придётся заплатить 70 000 × 15 / 100 = 10 500 рублей.
- Ваша жена сдала декларацию на 14 дней позже срока. Сумма налога — 14 000 рублей. Размер штрафа будет 5% от суммы налога. Ей придётся заплатить 14 000 × 5 / 100 = 700 рублей. Но штраф не может быть меньше 1000 рублей, поэтому она заплатит минимальную сумму — 1000 рублей.
Если вовремя не уплатить налог, дополнительно нужно заплатить:
- пени. Придётся платить 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. Например, при сумме налога в 50 тысяч рублей и просрочке в один месяц при ключевой ставке 8,5% нужно заплатить 425 рублей;
- штраф — 20% от суммы налога, который нужно было заплатить. Например, если надо было заплатить 50 тысяч рублей, размер штрафа будет 10 тысяч рублей. Если будет доказано, что налог не уплачен умышленно, размер штрафа может быть 40% от суммы налога. Умышленной неуплатой могут считать ситуации, когда продавец машины знал, что он должен заплатить налог, но не сделал этого.
