Статья была впервые опубликована 15.08.2023 г. и обновлена 28.09.2024 г.
Если вы продали или собираетесь продать машину, нужно заплатить налог на доход физических лиц, или НДФЛ. За неуплату грозит штраф, но в некоторых случаях платить ничего не надо.
Рассказываем, когда перечислять налог с продажи автомобиля, как его рассчитать, кто освобождается от уплаты и как наказывают тех, кто вовремя не заплатил.
Продлите полис ОСАГО за 10 минут
Продлите полис ОСАГО за 10 минут
Электронный полис всегда под рукой в мобильном приложении. От 5507 ₽.
С заботой, Страховой Дом ВСК
Купить онлайн САО «ВСК». Реклама. Имеются ограничения. Подробности на vsk.ru
Когда не нужно платить
Налог при продаже автомобиля не взимается, если со времени покупки прошло три года, например, если вы купили машину в 2020 году, а продали в 2024-м. Даже не нужно подавать налоговую декларацию — за её отсутствие никто не будет наказывать.
Налог платить не нужно, если вы дарите машину. Вы не получили доход от этой сделки, поэтому ничего никому не должны. Но новый собственник, если это не ваш близкий родственник, будет платить налог за полученный доход.
Налог не придётся платить вашим жене или мужу, родителям или детям, братьям и сёстрам, бабушкам, дедушкам и внукам. А если вы решите подарить автомобиль тёте, двоюродному брату или незнакомому человеку, они уже должны платить налог на доход.
Кто платит налог с продажи автомобиля
Налогоплательщиком выступает продавец машины. Если она была в собственности продавца менее трёх лет, то он обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы продажи. При этом не играет роли, использовался ли автомобиль для личных нужд или для предпринимательской деятельности. Тот, кто продаёт машину, должен обязательно подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Подробнее об этом поговорим далее в одном из разделов статьи.
Сколько придётся заплатить
Размер налога зависит от налоговой ставки, которая отличается для резидентов и нерезидентов. Резиденты платят 13% от полученного дохода, нерезидентам нужно платить больше — 30%.
| | |
Налоговый статус | Как определяется | Процент налогов от дохода |
Резидент | Живёт в стране не меньше чем 183 дня в течение года | 13% |
Нерезидент | Живёт в стране менее 183 дней | 30% |
Например, нерезидентом будет считаться тот, кто вообще не проживал в стране в течение года, и тот, кто находился в стране 182 дня. Налоговый статус не зависит от гражданства человека.
Дистанционный сервис по каско — от покупки до урегулирования
Оформление полиса онлайн и дополнительные опции, например экстренная помощь при поломках, шиномонтаж и выезд аварийного комиссара
С заботой, Страховой Дом ВСК
Рассчитать полис за минуту САО «ВСК». Реклама. Имеются ограничения. Подробности на vsk.ru
Оформите ОСАГО за 5507 ₽ с гарантией надёжности
Круглосуточная поддержка — с полисом ОСАГО от Страхового Дома ВСК. Всё дистанционно — от покупки до урегулирования ДТП
С заботой, Страховой Дом ВСК
Рассчитать за 10 минут САО «ВСК». Реклама. Имеются ограничения. Подробности на vsk.ru
Как уплатить налог при сдаче в trade-in
Некоторые владельцы авто используют программу trade-in, обменивая старую машину на новую и получая доплату. Они получают свидетельство об уничтожении транспортного средства, которое потом предоставляют для снятия автомобиля с учёта. Если вы решили воспользоваться этой программой, вам нужно будет уплатить налог с продажи авто. Он рассчитывается исходя из разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения машины.
Как рассчитать налог с продажи автомобиля
Он определяется от налоговой базы — полученного дохода. Её можно уменьшить и заплатить меньше налога. Для этого используют два способа — вычитают расходы на покупку транспортного средства или отнимают фиксированную сумму.
Нерезиденты не могут при расчёте налога использовать налоговый вычет. Они считают налог от стоимости машины при продаже. Например, если машину продали за 900 тысяч рублей, считают 30% от этой суммы. При таких условиях нерезиденту придётся заплатить 270 тысяч рублей.
Вычет расходов на покупку машины
Используют, если можно подтвердить сумму, потраченную на покупку авто. Например, если есть договор купли-продажи машины, в котором указана её цена. Поэтому важно, чтобы в договоре была указана действительная сумма — от неё будет зависеть сумма налога.
Иногда продавцы просят написать в договоре меньшую стоимость. Например, автомобиль продаётся за 490 тысяч рублей, а продавец просит написать в договоре 350 тысяч рублей. Если на это согласиться, при продаже машины другому человеку придётся заплатить больше налога.
Почитайте ещё несколько статей по теме
При использовании вычета расходов от суммы продажи машины отнимают её стоимость при покупке.
Примеры:
- В 2023 году вы продали машину за 650 тысяч рублей. А покупали её в 2022 году за 500 тысяч рублей. Налоговая база считается так: 650 000 − 500 000 = 150 000 рублей. От этой суммы можно посчитать налог: 150 000 × 13 / 100 = 19 500 рублей.
- Ваша подруга в 2023 году продала машину за 900 000 рублей. А покупала в 2021 году тоже за 900 000 рублей. Облагаемая налогом база составит: 900 000 − 900 000 = 0 рублей. Так что платить ничего не придётся.
Если после вычета расходов на покупку машины получается, что налоговая база равна нулю или меньше, налог платить не нужно. Но налоговую декларацию сдать всё равно надо.
Вычет в размере фиксированной суммы — 250 тысяч рублей
При вычете фиксированной суммы от стоимости автомобиля при продаже отнимают 250 тысяч рублей. Полученную разность принимают за налоговую базу, и от неё считают налог.
Примеры:
- Ваша мама продала машину за 320 тысяч рублей. Налоговая база 320 000 − 250 000 = 70 000 рублей. Размер налога: 70 000 × 13 / 100 = 9100 рублей.
- Коллега продал машину за 230 тысяч рублей. Размер возможного вычета больше, чем стоимость машины. Получается, коллеге не нужно платить налог.
Если машина продана меньше, чем за 250 тысяч рублей, налоговую декларацию не нужно сдавать.
Как уплатить налог с продажи автомобиля
Если вы хотите продать свою машину, вам нужно будет заполнить форму 3-НДФЛ и приложить к ней договор купли-продажи. Если вы решили продавать авто по более высокой цене, чем вы купили его ранее, то налог будет рассчитываться исходя из разницы между этими двумя ценами. Оплатить налог можно через банк или онлайн-сервисы на сайте Федеральной налоговой службы России.
Сроки уплаты налога на продажу авто
Срок уплаты налога зависит от того, когда вы продали машину. Если вы заключили сделку с покупателем в период с мая по декабрь, то вам нужно будет сделать отчисление в ФНС до 15 июля следующего года. Например, если вы продали авто 10 июня 2024 года, то налог нужно будет уплатить до 15 июля 2025 года.
Если же продажа состоялась в период с 1 января по 30 апреля, то налог нужно будет уплатить до 15 июля этого же года.
Как уменьшить налог с продажи автомобиля
В некоторых случаях можно воспользоваться налоговым вычетом при продаже авто — например, если оно использовалось для предпринимательской деятельности или было продано по причине переезда на новое место жительства. Также вы можете продать машину по цене ниже рыночной стоимости. Но обратите внимание, что такая сделка должна быть оформлена официально и подтверждаться соответствующими документами.
Отдельные категории граждан могут получить льготы или скидки при уплате суммы налога на продажу машины. Это могут быть, например, инвалиды или ветераны войны.
Платят ли пенсионеры налог с продажи автомобиля
Да, пенсионеры тоже обязаны платить налог с продажи своих машин. Как и другие граждане, они могут воспользоваться правом на имущественный вычет в размере 250 тыс.рублей. Также стоит отметить, что если пенсионер продаёт автомобиль, который он получил в подарок, то он также должен будет заплатить НДФЛ с суммы, полученной от продажи этого транспортного средства.
Нужно ли платить налог с продажи автомобиля ИП
Индивидуальный предприниматель также должен уплатить налог. Налоговая ставка зависит от системы налогообложения, которую он использует. Если ИП работает в рамках общей системы налогообложения (ОСН), то он должен уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы дохода, полученного от продажи машины.
Если предприниматель выбрал упрощённую систему налогообложения (УСН), то он может уплатить либо НДФЛ, либо единый налог, составляющий 6% от суммы дохода или 15% от разницы между доходами и расходами.
Как считать налог, если машина получена по наследству или её подарили
Машину подарил близкий родственник
При расчёте налога можно вычесть из суммы продажи расходы родственника на покупку машины.
Пример. В 2021 году папа подарил дочери автомобиль. В 2023 году она его продала за 670 тысяч рублей. У папы остался договор, по которому он купил машину, — в нём указана стоимость машины 580 тысяч рублей. При расчёте налоговой базы девушка отнимет стоимость машины при её покупке отцом от суммы, которую она получила при продаже. Налоговая база составит 670 000 − 580 000 = 90 000. Заплатить от этой суммы тоже нужно 13%: 90 000 × 13 / 100 = 11 700 рублей.
Машина получена по наследству
Если продаётся машина, полученная в наследство, из суммы продажи тоже можно вычесть расходы наследодателя на покупку машины.
Пример. В 2022 году по завещанию умершего дедушки внук получил автомобиль. В 2023 году он его продал за 420 тысяч рублей. У внука сохранился договор, по которому его дедушка купил машину, — в нём указана стоимость 380 тысяч рублей. При расчёте налоговой базы мужчина отнимет стоимость машины при её покупке дедушкой от суммы, которую он получил при продаже автомобиля. Налоговая база составит 420 000 − 380 000 = 40 000. Заплатить от этой суммы тоже нужно 13%: 40 000 × 13 / 100 = 5200 рублей.
Машину подарил человек, который не считается близким родственником
Если за принятие машины в дар перечислен налог на доход, сумму дохода можно отнять при расчёте налога от продажи машины.
Пример. В 2021 году дядя подарил племяннику автомобиль. Поскольку дядя не считается близким родственником, мужчина заплатил налог на полученный доход. Рыночная стоимость машины была 900 тысяч рублей, и он перечислил 117 тысяч рублей. В 2023 году племянник продал машину за 820 тысяч рублей. От её стоимости при продаже он отнимает сумму, от которой рассчитывали уплаченный налог на доход, и считает налоговую базу. Она составит 820 000 − 900 000 = − 80 000 рублей. Полученная сумма меньше нуля — Сергею не придётся платить налог после продажи автомобиля.
Если хочется, при продаже подаренной или полученной по наследству машины можно тоже вычесть фиксированную сумму — 250 тысяч рублей.
Когда подавать декларацию и платить налог
Заполнять и подавать декларацию нужно до 30 апреля года, который следует за отчётным. Например, если вы продали машину в 2023 году, до 30 апреля 2024 года нужно подать декларацию.
Как это можно сделать:
- отдать лично в отделении ФНС. Заполнить декларацию можно в программе «Декларация» — её нужно скачать на сайте ФНС;
- отправить почтой;
- передать через своего официального представителя;
- отправить удалённо через личный кабинет ФНС.
Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за отчётным. Например, если машина продана в 2023 году, заплатить налог нужно до 15 июля 2024 года.
Что будет, если не подать декларацию и не заплатить налог
Придётся заплатить штраф. Его размер — 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не более 30%. При расчёте штрафа 5% считают за каждый полный или неполный месяц. Например, если пропустить всего два дня, придётся платить 5%. Независимо от рассчитанной суммы минимальный размер штрафа — 1000 рублей.
Примеры:
- Ваш друг вовремя не сдал декларацию о налоге — он опоздал на три месяца. Сумма налога — 70 тысяч рублей. Размер штрафа будет 5 × 3 = 15%. Ему придётся заплатить 70 000 × 15 / 100 = 10 500 рублей.
- Ваша жена сдала декларацию на 14 дней позже срока. Сумма налога — 14 000 рублей. Размер штрафа будет 5% от суммы налога. Ей придётся заплатить 14 000 × 5 / 100 = 700 рублей. Но штраф не может быть меньше 1000 рублей, поэтому она заплатит минимальную сумму — 1000 рублей.
Если вовремя не уплатить налог, дополнительно нужно заплатить:
- пени. Придётся платить 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. Например, при сумме налога в 50 тысяч рублей и просрочке в один месяц при ключевой ставке 8,5% нужно заплатить 425 рублей;
- штраф — 20% от суммы налога, который нужно было заплатить. Например, если надо было заплатить 50 тысяч рублей, размер штрафа будет 10 тысяч рублей. Если будет доказано, что налог не уплачен умышленно, размер штрафа может быть 40% от суммы налога. Умышленной неуплатой могут считать ситуации, когда продавец машины знал, что он должен заплатить налог, но не сделал этого.